ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса 05 февраля , Опыт многих зарубежных стран показывает, что учет специфики малого бизнеса при разработке налоговых режимов позволяет в короткие сроки добиться желаемых результатов. Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса показал, что специальные налоговые режимы, несомненно, должны способствовать развитию малого предпринимательства в нашей стране. Однако, по мнению авторов статьи, в них все еще встречаются спорные моменты, которые не устраивают налогоплательщиков. Экономическое развитие большинства стран к концу в. Гибкой по структуре и небольшой по размеру компании легче следовать потребительским предпочтениям, производить широкую номенклатуру конкурентоспособных изделий и услуг, использовать современную технику и технологию. Необходимость адекватной реакции на изменения рыночной конъюнктуры, развитие научно-технического прогресса и выход на первый план качественных характеристик продукта обусловили роль малого бизнеса как необходимого элемента экономики любого государства.

Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса

В зарубежных странах немаловажная роль отводится налоговому регулированию деятельности малого бизнеса. От динамичного развития предпринимательства этого уровня особенно зависят небольшие западноевропейские страны. В связи с этим как на национальном уровне, так и в рамках Евросоюза в целом принимаются различные меры по стимулированию данного сегмента экономики, что проявляется в упрощении процедуры создания малого бизнеса, предоставлении различных льгот и стимулов для быстрого развития.

На современном этапе развития нашей страны малый бизнес призван не только и зарубежных ученых в области регулирования малого бизнеса.

Это позволит направить часть доходов предприятий на расширение собственного производства, его реконструкцию. Чтобы УСН оставалась льготным налоговым режимом для малых предприятий, необходимо при закрытом перечне расходов определенном гл. Имея статус субъекта малого предпринимательства, при увеличении предельных оборотов, налогоплательщик должен сохранить свое право на применение льготного режима налогообложения. Право на применение УСН должно быть предоставлено предприятиям с численностью до работников.

Другими критериями могут быть: При таких критериях возможность применения УСН получат промышленные предприятия. Являясь льготным режимом налогообложения, УСН не должна применяться к предприятиям, которые являются взаимозависимыми. Если группа предприятий имеет единого владельца, если менеджмент и важнейшие функции этих предприятий централизованы и или взаимозависимы, то в таком случае эта групп предприятий должна считаться единой компанией, и критерии применения УСН должны распространяться на все предприятия в совокупности.

Введение таких правил усложнит налоговое администрирование, но будет компенсировано увеличением налоговых поступлений в связи с применением общего режима налогообложения. Кроме того, целесообразно законодательно установить, что при постановке на учет в налоговом органе организации в качестве налогоплательщика по УСН эта организация обязана уведомить налоговый орган о наличии организаций, созданных при ее участии вне зависимости от того, действуют эти организации фактически или нет.

Главная сложность введения ЕНВД в субъектах федерации -установление корректирующего коэффициента К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, поскольку в результате произведенных изменений правил налогообложения малого бизнеса, находящихся на специальных налоговых режимах, местные бюджеты получают собственный значительный финансовый источник, затрагивающий весьма существенный контингент налогоплательщиков.

Как свидетельствуют результаты анализа, для обеспечения экономического соответствия налогооблагаемой базы при исчислении ЕНВД и фактической доходности бизнеса органы местного самоуправления наряду с правом утверждения понижающего коэффициента К2 должны иметь право устанавливать данный коэффициент в размерах выше 1. Разнообразие физических показателей, усложненность их подсчета, множество видов деятельности приводит к утрате принципа простоты исчисления этого налога.

На взгляд автора, основным физическим показателем должно быть количество работников.

Налоговая политика различных стран имеет свои особенности, которая обусловлена как историческим развитием государства, так и современными эконмическими и политическими особенностями. Это проявляется в различии по видам и структуре налогов, их ставкам, способом взимания, фискальным полномочиям органов власти разного уровня, масштабом и количеством предоставляемых налоговых льгот. Рассмотрим налоговую политику в отношении МСБ в отдельных странах, которая так же может проявляться в виде налоговой поддержки МСБ.

В ряде зарубежных стран, законодательство не предполагает особых или специальных режимов налогообложения в сфере МСБ. При этом в рамках общей системы налогообложения МСБ предоставляются преференции и льготы, такие как пониженные ставки налогов, освобождение от авансовых платежей, вычеты расходов, связанных с инвестициями, упрощенную отчетность и другие. Великобритании МСБ пользуется определенными налоговыми преимуществами:

Опыт налогообложения малого бизнеса во Франции имеет . что их роль в зарубежных странах невелика и применяются они не.

Однако большинство субъектов специальных налоговых режимов уплачивают налоги по общепринятой налоговой системе, то есть находятся на общем режиме налогообложения, используя некоторые льготы, отличающиеся по регионам [1]. Более подробно о проблемах и особенностях развития и функционирования специальных налоговых режимов в России мы остановимся ниже, а сейчас рассмотрим практику функционирования специальных налоговых режимов на международном уровне.

Следует отметить, что в сложившейся международной практике специальные налоговые режимы применяются в отношении малого бизнеса, который играет в экономике зарубежных стран более весомое значение, чем в России. Такое развитие малый бизнес в экономически развитых странах получил благодаря эффективности системы налогообложения, целостному налоговому законодательству и государственным налоговым льготам. Для развития малого бизнеса в России полезен зарубежный опыт налогообложения малого и среднего бизнеса.

В российской практике предоставления государственных налоговых льгот применяются следующие подходы: Установление различных прямых льгот по традиционным видам налогообложения, в том числе по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость. Введение льгот в виде специальных налоговых режимов. Недаром, их иногда называют льготными режимами. Что касается первого подхода, для малого предпринимательства существует ряд прямых льгот в виде уменьшения ставки налогообложения прибыли организаций.

При этом данное уменьшение не часто напрямую называют налоговой льготой.

Региональное налогообложение малого бизнеса и инновации в налогообложении. Монография

Наряду с обычным порядком налогообложения налоговым законодательством ряда стран предусмотрены также и специальные меры налогового регулирования, предусматривающие собой особый порядок исчисления и уплаты налогов -"специальные налоговые режимы". Хотя данный термин используется в налоговом законодательстве далеко не во всех странах, это не меняет содержание налоговых правоотношений в рамках специальных мер налогового регулирования.

Необходимость применения специальных налоговых режимов в отношении субъектов малого бизнеса обусловлена тем, что при взимании налогов и сборов зачастую приходится учитывать различия в экономическом статусе налогоплательщиков и их деятельности. Так, например, в Азербайджане организации, не являющиеся плательщиками НДС из-за небольшого объема их хозяйственной деятельности за исключением организаций, занимающихся определенными видами деятельности , призываются к уплате так называемого налога по упрощенной системе.

день в наиболее развитых зарубежных странах малые пред- приятия .. Пересмотр действующих ставок налогообложения малого бизнеса с учетом.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Введение к работе Актуальность темы исследования. В настоящее время в условиях осуществления экономической реформы в России, особая роль отводится развитию малого предпринимательства. Социально-экономическое значение этого сегмента экономики бесспорно, что подтверждает опыт рыночного хозяйствования большинства зарубежных стран. В странах с развитой рыночной экономикой система малого бизнеса существует уже десятилетия.

В России вклад этого сектора в экономику значительно скромнее: Объективные трудности наращивания экономического, финансового и инвестиционного потенциала субъектов малого предпринимательства вызваны в немалой степени тяжестью налогового бремени, несоразмерного с платежеспособностью большинства малых предприятий в российских регионах. Для современной России, ставшей на путь развития рыночного хозяйствования, разработка прогрессивной системы налогообложения малого предпринимательства становится первостепенной задачей не только с позиций тактики, но и стра-тегии развития малого бизнеса.

В условиях современной экономики инструменты прямого государственного регулирования экономической жизни страны все больше заменяются инструментами косвенного регулирования, среди которых основными являются налоги, определяющие доходную часть государственного бюджета. Важным аспектом совершенствования налогообложения субъектов малого предпринимательства является развитие правового регулирования налогового 1 См.: Актуальность исследуемой проблематики нашла отражение в возросшем числе публикаций, посвященных налогообложению малого предпринимательства в России, и в значимости этих проблем для перспектив развития этого сектора экономики.

Вместе с тем большинство опубликованных работ носят экономическую направленность и не достаточно глубоко затрагивают вопросы правового регулирования налогообложения малого бизнеса. В то же время постоянные изменения налогового законодательства в году вступили в силу главы Современное состояние регулирования налогообложения малого предпринимательства в России не удовлетворяет практику.

Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса

Поддержка малого и среднего бизнеса в зарубежных странах имеет большое значение, так как является базой для стабильного развития экономики в этих странах. Развитие малого и среднего бизнеса в зарубежных странах идет более быстрыми темпами, чем в России. Опыт развития малого и среднего бизнеса в зарубежных странах показал, что данный субъект играет огромную роль в становлении экономики страны, создавая конкуренцию на рынке и стимулируя крупные предприятия внедрять новые технологии, инновационные разработки и иными способами улучшать качество производства.

Сектор малого и среднего бизнеса отличается повышенной динамичностью, гибкостью, инновационной активностью, способностью к быстрому созданию новых производств и к генерации новых рабочих мест. Поэтому государства стремятся повышать уровень конкурентоспособности малых и средних предприятий, улучшать условия для предпринимательской деятельности и на уровне государства поддерживать малый и средний бизнес.

Материальная поддержка малого предпринимательства включает финансово-кредитную, имущественную и ресурсную помощь предприятиям.

По итогам проекта была выпущена книга «Налогообложение малого и включающая обзор налогообложения в отдельных зарубежных странах; ситуации, предшествующей реформе налогообложения малого бизнеса; обзор и.

Малые предприятия — до 4. Средние предприятия — от до Микропредприятия — до 60 млн. Малые предприятия — до млн. Средние предприятия — до млн. Приказ Росстата от В ряде стран кроме количественных критериев отнесения предприятий к субъектам малого бизнеса существуют также особые качественные критерии, переводящие малое предприятие в льготную категорию, как, например, в США и Великобритании.

Малый бизнес в зарубежной практике

Гаврилов, Илья Витальевич, кандидата юридических наук Введение. Общая характеристика правового регулирования налогообложения малого предпринимательства в России и за рубежом.! Правовое регулирование налогообложения малого предпринимательства в России. Правовые основы налогообложения малого предпринимательства в зарубежных странах.

2 Практика налогообложения субъектов малого предпринимательства (на примере ООО определяет экономическую и техническую мощь страны. . бизнеса. Внешняя среда сферы малого бизнеса существенно отличается от сферы зарубежных странах // СИБАК [Электронный ресурс]. – Режим.

Текст работы размещён без изображений и формул. Полная версия работы доступна во вкладке"Файлы работы" в формате Среди всего многообразия мер стимулирования малого предпринимательства в зарубежных странах приоритетное место принадлежит именно мероприятиям налоговой политики. Налогообложение малого бизнеса в развитых странах заключается в введении для этой категории предприятий особых режимов налогообложения Наша страна существенно уступает странам с развитой рыночной экономикой по количеству малых предприятий на тысячу жителей.

Так, в среднем в России приходится всего лишь 10 малых предприятий на тысячу человек, тогда как в развитых европейских странах — не менее Если сравнить долю вклада малого бизнеса в ВПП в России и в Европе, то данный показатель по европейским странам будет примерно в 4—5 раз больше, чем в нашей стране. Такое различие связано со многими факторами, например: Сложившаяся в мире практика налогообложения по отношению к субъектам малого и среднего бизнеса предусматривает два наиболее общих подхода: Рассмотрим на примере малых предприятий в США.

Развитию малого бизнеса в США уделяется особое внимание. И для того, чтобы это развитие происходило более эффективно, существует ряд стимулов и льгот, которые облегчают налоговое бремя на малые предприятия.

Налогообложение малого и среднего предпринимательства (МСП)

Узнай, как мусор в"мозгах" мешает человеку больше зарабатывать, и что ты можешь сделать, чтобы очистить свой ум от него навсегда. Нажми тут чтобы прочитать!